Expatriés en 2026 : comment déclarer ses revenus français quand on vit à l’étranger ?
Vous vivez à l’étranger mais percevez encore des revenus en France ? Revenus locatifs, salaires français, pensions, dividendes, plus-values immobilières… Même en étant expatrié ou non-résident fiscal français, certaines obligations déclaratives demeurent.
Chaque année, de nombreux Français installés hors de France découvrent qu’ils doivent encore déposer une déclaration de revenus française. Pourtant, les règles applicables aux non-résidents diffèrent sensiblement de celles des résidents fiscaux français : taux minimum d’imposition, conventions fiscales internationales, retenues à la source, formulaire 2042-NR… le sujet peut rapidement devenir technique.
Voici un guide clair pour comprendre comment déclarer vos revenus français en tant qu’expatrié en 2026.
Qui est considéré comme non-résident fiscal français ?
En principe, vous êtes considéré comme non-résident fiscal français si votre domicile fiscal se situe hors de France.
L’administration fiscale analyse notamment :
- votre foyer principal ;
- votre lieu de séjour principal ;
- votre activité professionnelle principale ;
- le centre de vos intérêts économiques.
Si ces critères sont principalement situés à l’étranger, vous relevez généralement du régime fiscal des non-résidents.
⚠️ Attention : partir vivre à l’étranger ne met pas automatiquement fin à toute imposition en France.
Quels revenus français restent imposables en France ?
Même en vivant à l’étranger, certains revenus de source française restent imposables en France.
Les principaux revenus concernés sont :
✓ Revenus immobiliers situés en France
Les loyers issus :
- d’une location nue ;
- d’une location meublée ;
- d’une SCPI française ;
- ou d’une location saisonnière en France
restent imposables en France.
Les règles classiques continuent généralement de s’appliquer :
- micro-foncier ou régime réel ;
- LMNP/LMP ;
- déduction des charges ;
- déficit foncier sous conditions.
✓ Salaires de source française
Certains salaires restent imposables en France, notamment :
- les rémunérations versées pour une activité exercée en France ;
- certains revenus publics français ;
- certains contrats spécifiques prévus par les conventions fiscales.
✓ Retraites et pensions françaises
Les pensions de retraite françaises peuvent rester imposables en France selon :
- leur nature ;
- votre pays de résidence ;
- la convention fiscale applicable.
✓ Revenus financiers français
Dividendes, intérêts, plus-values mobilières ou revenus d’assurance-vie peuvent également être concernés par :
- des prélèvements à la source ;
- des taux spécifiques ;
- ou des exonérations conventionnelles.
✓ Plus-values immobilières françaises
La vente d’un bien immobilier situé en France reste généralement imposable en France, même pour un non-résident.
Des exonérations partielles ou totales peuvent toutefois exister selon :
- la durée de détention ;
- l’ancienne résidence principale ;
- la convention fiscale internationale applicable.
Quelle déclaration remplir en tant qu’expatrié ?
Les non-résidents utilisent généralement :
✓ La déclaration 2042
Elle permet de déclarer les revenus imposables en France.
✓ La déclaration 2042-NR
Elle complète la déclaration classique et permet :
- d’indiquer votre statut de non-résident ;
- vos dates de départ ou retour ;
- certains revenus spécifiques.
✓ Les déclarations annexes éventuelles
Selon votre situation :
- 2044 pour les revenus fonciers ;
- 2031 / 2033 pour certaines locations meublées ;
- 2074 pour certaines plus-values ;
- annexes internationales spécifiques.
Quel taux d’imposition pour les non-résidents ?
Les non-résidents sont soumis à un taux minimum d’imposition sur leurs revenus français :
- 20 % jusqu’à un certain seuil ;
- 30 % au-delà.
Cependant, vous pouvez parfois bénéficier du taux moyen si celui-ci est plus favorable.
Le taux moyen consiste à appliquer le taux correspondant à l’ensemble de vos revenus mondiaux à vos seuls revenus imposables en France.
Cela peut permettre de réduire significativement l’imposition pour certains expatriés.
Attention aux conventions fiscales internationales
La France a signé de nombreuses conventions fiscales afin d’éviter la double imposition.
Ces conventions déterminent :
- quel pays peut imposer chaque revenu ;
- les mécanismes d’élimination de double imposition ;
- les éventuels crédits d’impôt ;
- les règles spécifiques selon le pays de résidence.
Chaque convention fiscale est différente.
Par exemple :
- les revenus immobiliers restent souvent imposables dans le pays où se situe le bien ;
- les pensions peuvent être imposées dans le pays de résidence ou en France selon les cas ;
- certains revenus financiers bénéficient de taux réduits.
Une analyse au cas par cas est donc souvent nécessaire.
Faut-il déclarer ses revenus étrangers en France ?
Si vous êtes devenu non-résident fiscal français, seuls vos revenus imposables en France doivent généralement être déclarés à l’administration française.
En revanche, certains revenus mondiaux peuvent devoir être indiqués pour :
- calculer le taux moyen ;
- appliquer certaines conventions ;
- ou justifier votre situation fiscale.
Quelles erreurs éviter quand on est expatrié ?
✓ Ne pas signaler son changement de résidence fiscale
Le changement de résidence doit être correctement déclaré à l’administration fiscale.
✓ Oublier certains revenus français
SCPI, revenus Airbnb, plus-values, pensions ou comptes français restent souvent imposables.
✓ Ignorer les conventions fiscales
Une mauvaise application des conventions peut entraîner : une double imposition, des erreurs déclaratives ou des régularisations fiscales.
✓ Négliger les obligations déclaratives annexes
Certains formulaires spécifiques restent obligatoires même sans impôt à payer.
Expatriation et fiscalité : une analyse globale reste essentielle
La fiscalité des expatriés dépend :
- du pays de résidence ;
- des conventions fiscales ;
- de la nature des revenus ;
- du patrimoine détenu en France ;
- et des objectifs patrimoniaux globaux.
Une bonne structuration peut permettre :
- d’éviter certaines doubles impositions ;
- d’optimiser la fiscalité des revenus immobiliers ;
- de préparer une transmission internationale ;
- ou d’anticiper un futur retour en France.
FAQ – Fiscalité des expatriés et non-résidents
Un expatrié doit-il toujours faire une déclaration en France ?
Quel formulaire utiliser pour un non-résident ?
Les revenus locatifs français restent-ils imposables en France ?
Peut-on éviter la double imposition ?
Un expatrié peut-il bénéficier du taux moyen d’imposition ?
Vivre à l’étranger ne signifie pas nécessairement sortir totalement du système fiscal français. Dès lors que vous percevez des revenus de source française, certaines obligations déclaratives demeurent.
Entre conventions fiscales internationales, taux spécifiques des non-résidents et règles propres à chaque catégorie de revenus, une analyse personnalisée reste souvent indispensable afin d’éviter erreurs et surimposition.
Vous êtes expatrié et percevez encore des revenus français ?
Un accompagnement peut permettre de sécuriser votre déclaration et d’optimiser votre situation patrimoniale et fiscale globale.
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