Chaque année, beaucoup de contribuables découvrent trop tard les dispositifs permettant de réduire leur impôt. Or, pour alléger la charge fiscale de votre impôt sur le revenu 2026 (portant sur vos revenus de 2025), il reste quelques mois pour agir.
Il existe plusieurs pistes efficaces – à condition de les mettre en œuvre avant la clôture de l’exercice fiscal (c’est-à-dire avant le 31 décembre 2025). Dans cet article, je synthétise ces solutions, les détaille, et vous indique les points de vigilance.
⚠️ Important : chaque situation est unique (revenus, foyer fiscal, patrimoine, capacité d’épargne, tolérance au risque). Avant de vous lancer, faites valider votre stratégie avec un expert (conseiller fiscal, avocat fiscaliste ou gestionnaire de patrimoine).
Quels sont les dispositifs à mettre en place avant le 31 décembre 2025 pour réduire votre impôt 2026 ?
✔ Faire un versement sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) (déduction du revenu imposable)
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Les versements effectués sur le PER individuel ou collectif sont déductibles de votre revenu imposable (dans certaines limites).
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Le montant maximal déductible est généralement 10 % du revenu net annuel (Votre plafond personnalisé de versement déductible figure sur votre avis d’imposition). Plus les revenus sont élevés, plus l’avantage fiscal augmente et plus la réduction est importante (TMI de 30% à 45%).
⟶ Le PER est un des leviers les plus utilisés, car il agit directement sur la base imposable.
» » » En savoir plus sur le PER
✔ Faire une « dépense fiscale » coup-de-poing de fin d’année en investissant dans le Girardin industriel
Principe : Le Girardin industriel permet de financer du matériel productif (machines, véhicules pros, équipements) exploité par des PME ultramarines (DROM-COM).
En contrepartie, vous obtenez une réduction d’impôt « one-shot » l’année suivante (IR 2026 pour un investissement réalisé avant le 31 décembre 2025).
La particularité : l’avantage fiscal est immédiat et supérieur à l’apport net, car l’opération est montée via une société de portage (souvent une SNC) qui combine apport des investisseurs + financement bancaire.
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Réduction d’impôt dès l’année suivante, avantage : réduction reportable
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Entre dans le plafonnement global des niches à 18 000 € (et non 10 000 €), ce qui laisse plus d’amplitude qu’un avantage « classique ».
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Pertinent pour les foyers imposés à partir d’une TMI ≥ 30 % cherchant un levier ponctuel avant la clôture annuelle.
✔ Effectuer des dons à des organismes reconnus (réduction d’impôts)
Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu (et non d’une simple déduction) pour les dons à des associations d’intérêt général ou aux œuvres.
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Tout don à un organisme reconnu « d’aide aux personnes en difficulté » donne droit à une réduction d’impôt de 75 %. Ces dons éligibles à la réduction à 75% sont limités à 1 000 euros. Si vous donnez 1 000 euros d’ici la fin de l’année, vous récupérerez 750 euros en 2026 grâce à la réduction.
- Les dons aux organismes d’intérêt général ouvrent toujours droit à une réduction de 66%. (Dans une limite de 20 % du revenu imposable).
⟶ À faire avant fin 2025, et bien garder les reçus fiscaux pour justifier.
✔ Investir dans des fonds d’investissements
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Souscrire à des FCPI / FIP / FCPR, ou des fonds dits “solidaires”, peut donner droit à une réduction d’impôt;
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Ces investissements comportent des risques (performance, liquidité) : on ne doit pas les choisir uniquement pour l’avantage fiscal.
Ce qui s’applique pour vos versements réalisés en fin 2025 (impact IR 2026) :
FCPI (Fonds communs de placement dans l’innovation)
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Taux : 25 % de réduction d’IR.
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Conditions clés :
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Versements à compter du 28/09/2025 ;
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Uniquement pour des FCPI agréés entre le 01/01/2024 et le 31/12/2025 (agrément AMF).
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FIP Corse / FIP Outre-mer
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Taux : 30 % de réduction d’IR (dispositifs territorialisés uniquement).
Souscriptions directes au capital de PME (“IR-PME / Madelin”)
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Taux de base : 18 % (hors cas particuliers ci-dessus).
Entreprises solidaires d’utilité sociale (ESUS)
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Taux : 25 % fenêtre maintenue jusqu’au 31/12/2025
⟶ Vérifier que ces fonds ne sortent pas des critères, pour conserver l’avantage fiscal. Avantages fiscaux soumis au plafond global (10 000 € / 18 000 € selon cas — Outre-mer, Sofica…). Conservez vos justificatifs (attestations fiscales, DIC, avis AMF)
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✔ Investir dans des SCPI fiscales
Certaines SCPI fiscales offrent une réduction d’impôt via de l’immobilier géré. Les SCPI Denormandie ciblent l’ancien avec rénovation (env. 2 %/an pendant 6 ou 9 ans, selon millésimes), tandis que Malraux et déficit foncier agissent plutôt par imputation de charges/travaux.
Intérêt des SCPI fiscales : mutualisation des biens, gestion déléguée et ticket d’entrée souvent plus accessible qu’un achat en direct.
Points d’attention : rareté croissante de l’offre (fenêtres de souscription courtes), horizon de détention long, frais et sélection des actifs déterminants.
⟶ À réserver aux contribuables souhaitant diversifier leur stratégie de défiscalisation en acceptant les contraintes de liquidité d’un support immobilier.
» » » En savoir plus sur les SCPI fiscales
✔ Faire des dépenses ouvrant droit à crédits d’impôt
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Frais de garde d’enfant, emploi à domicile. Ces dépenses ouvrent droit à des crédits d’impôt , donc “remboursables”, ce qui est utile même si vous n’êtes pas imposable
⟶ Attention : ces dépenses sont soumises à des conditions (type de prestation, seuils, justificatifs).
✔ Investir dans les forêts (via des GFI)
GFI : l’intérêt fiscal en 3 points.
En souscrivant des parts de groupement forestier d’investissement, vous pouvez bénéficier de la réduction d’impôt IR-PME (taux de base 18 %) sur vos versements au capital—dans la limite annuelle des versements 50 000 € (célibataire) ou 100 000 € (couple) et sous réserve de conserver les titres 5 ans et que la société remplisse les critères PME éligibles.
Par ailleurs, les parts donnant droit à des bois et forêts gérés durablement peuvent être exonérées d’IFI à hauteur des 3/4 de leur valeur (sous conditions et attestations), et bénéficient d’un abattement de 3/4 en donation/succession pour les parts de groupements forestiers répondant aux critères légaux.
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