Quelles sont les principales mesures fiscales du particulier
ou Impôts 2025 : Ce qui va changer pour ton portefeuille !
Bonne nouvelle… ou pas ? La loi de finances 2025 a enfin été votée !
Voici ce que tu dois savoir (et comment éviter les mauvaises surprises )
Point Impôts
✓ Barème d’imposition revalorisé
Le barème de l’impôt sur le revenu est indexé sur l’inflation (+1,8 %). [cf. mon post de la semaine dernière]
✓ Nouvelle taxe pour les hauts revenus
Une « contribution différentielle sur les plus hauts revenus » s’applique aux célibataires gagnant +250 000 € et aux couples dépassant 500 000 € et dont le taux d’impôt sur le revenu est inférieur à 20 %. Initialement prévue pour 3 ans, la CDRH a finalement été limitée à 2025.
✓ Exonération fiscales et sociale sur les pourboires
- Cette mesure, initialement introduite pour inciter le versement de pourboires aux salariés du secteur des services, est prolongée pour l’année 2025.
- L’exonération de charges sociales et fiscales s’applique aux salariés gagnant jusqu’à 1,6 fois le SMIC.
Point immo
✓ Fin du jackpot fiscal pour la location meublée (LMNP)
Adieu le super avantage fiscal sur les plus-values des locations meublées ! Jusqu’ici, tu pouvais amortir ton bien et ne pas être taxé sur cet amortissement à la revente. Maintenant, ces amortissements seront intégrés dans le calcul de la plus-value imposable quand tu revendras ton bien. Seule exception, certains logements en résidences services : étudiants, seniors et médico-sociaux. Les abattements pour durée de détention sont conservés.
✓ Rétablissement du prêt à taux zéro (PTZ)
Extension à l’ensemble du territoire : Le PTZ sera désormais accessible pour l’achat de logements neufs (ou anciens avec travaux), appartements et maisons individuelles, sur tout le territoire français, sans distinction de zones géographiques.
✓ Frais de notaire en hausse
- Les droits de mutation à titre onéreux (DMTO) (appelés « frais de notaire ») peuvent être augmentés de 4,5 % à 5 % par les départements à partir du 1ᵉʳ avril 2025.
- Toutefois, les primo-accédants (première acquisition d’une résidence principale) sont exonérés de cette hausse.
✓ Reconduction de l’abattement fiscal sur les logements en Outre-Mer
Les logements locatifs situés en Guadeloupe, Guyane, Martinique, Mayotte et La Réunion continuent de bénéficier d’un abattement de 30 % sur la taxe foncière.
✓ Prolongation des avantages fiscaux pour les zones rurales et revitalisation
Certaines communes classées en zone France ruralités revitalisation continuent de bénéficier de déductions fiscales pour encourager les acquisitions et les rénovations.
✓ Exonération temporaire des droits de mutation pour les donations immobilières
- Bonne nouvelle pour la transmission de patrimoine ! Une exonération temporaire des droits de mutation pour les dons en argent utilisés pour financer un achat immobilier est instaurée jusqu’au 31 décembre 2026. Une exonération de 100 000 € (jusqu’à 300 000 € par donataire) est prévue pour financer l’achat ou la rénovation énergétique d’une résidence principale.
- Le bien acquis doit être occupé en résidence principale pendant au moins 5 ans. Mais attention, les fonds doivent être utilisés sous 6 mois ! [Donation sous conditions + infos en MP]
✓ Maintien de la réduction d’impôt pour les investissements locatifs
- Les dispositifs de défiscalisation immobilière (Denormandie, Malraux etc.) restent en vigueur mais pourraient être ajustés à partir de 2026.
✓ Prolongation jusqu’en 2027 de la réduction d’impôt Loc’Avantages
sur les loyers perçus des investissements locatifs.
Point divers
✓ Taxe sur les billets d’avion en forte hausse
Prendre l’avion va te coûter plus cher ! augmentation significative de la taxe de solidarité sur les billets d’avion (TSBA), qui entrera en vigueur le 1ᵉʳ mars 2025.
- Vol en classe éco 🇪🇺 : +7,30 € (contre 2,63 € aujourd’hui)
- Vol hors Europe : +40 €
- Aviation d’affaires : jusqu’à 2 100 € par vol
✓ Indemnités en arrêt maladie des fonctionnaires revues à la baisse
Les fonctionnaires en arrêt maladie percevront désormais 90 % de leur salaire au lieu de 100 % pour les arrêts de courte durée. La bonne nouvelle ? L’augmentation du délai de carence, initialement prévue, a été abandonnée !
✓ Mesures visant à renforcer la fiscalité des véhicules polluants
Renforcement du malus écologique (malus CO₂)
- Le seuil de déclenchement du malus est abaissé à 113 g/km de CO₂ à partir du 1ᵉʳ mars 2025, contre 118 g/km en 2024.
- Le montant maximal du malus est porté à 70 000 € pour les véhicules émettant plus de 192 g/km de CO₂.
Extension du malus au poids (malus masse) :
- Le malus au poids s’appliquera désormais aux véhicules dont la masse dépasse 1 500 kg, contre 1 600 kg précédemment.
- Les abattements pour les véhicules hybrides non rechargeables seront progressivement réduits.
Suppression des exonérations pour les véhicules hybrides :
- À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, les véhicules hybrides ne bénéficieront plus d’exonérations de la taxe annuelle sur les émissions de CO₂.
- Toutefois, un abattement de 40 % sur les émissions de CO₂ sera appliqué pour les véhicules utilisant du superéthanol E85, sauf si ces émissions dépassent 250 g/km.
Introduction d’une taxe sur les émissions de polluants atmosphériques :
- Cette nouvelle taxe remplace la taxe annuelle sur l’ancienneté des véhicules depuis 2024.
- Le montant annuel varie de 0 € à 500 € selon la catégorie Crit’Air du véhicule.
✓ Aide mobilité
Prolongation pour 2025 de l’exonération liée à la prise en charge majorée par l’employeur des frais d’abonnement à un réseau de transport en commun.
✓ Pérennisation du dispositif « Coluche »
- La réduction d’impôt de 75 % sur les dons aux organismes venant en aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €, est rendu permanent.
- Cette mesure vise à soutenir les associations caritatives et à encourager la générosité des contribuables.
✓ Réduction d’impôt pour les dons aux organismes de lutte contre les violences conjugales
- L’aide fiscale accordée aux dons réalisés au profit d’organismes de lutte contre les violences conjugales est également reconduite.
- Cette mesure renforce le soutien aux associations engagées dans la protection des victimes et la sensibilisation.
✓ Prolongation de la monétisation des jours de RTT
- La possibilité pour les salariés de monétiser leurs jours de réduction du temps de travail (RTT) est prolongée jusqu’à fin 2026.
- Les employeurs peuvent proposer aux salariés le rachat de ces jours sous forme de rémunération supplémentaire, qui bénéficie d’un régime fiscal et social avantageux.
✓ Augmentation de la TVA sur les acquisitions de chaudières à gaz
L’achat et l’installation de chaudières à gaz ne bénéficieront plus du taux réduit de TVA. Celui-ci passe donc à 20%.
Point Crypto
✓ Renforcement des obligations déclaratives des prestataires de services crypto
- Les prestataires de services sur actifs numériques (PSAN) auront désormais l’obligation de collecter et transmettre des informations sur les utilisateurs réalisant des transactions en crypto-actifs.
- Ils devront identifier la résidence fiscale et le numéro d’identification fiscale des utilisateurs concernés.
- Si un utilisateur refuse de fournir ces informations après deux rappels, le prestataire devra bloquer ses transactions après un délai de 60 jours.
- Ces obligations sont alignées sur le règlement européen MiCA (Markets in Crypto-Assets).
✓ Imposition des plus-values sur les cryptos
- La loi clarifie et renforce l’obligation de déclaration des plus-values réalisées sur les crypto-actifs.
- Les actifs numériques figurant dans un portefeuille crypto doivent être déclarés à l’administration fiscale, au même titre que des comptes bancaires à l’étranger.
- Toute plus-value non déclarée pourra être sanctionnée par une amende équivalente au montant de l’impôt éludé.
✓ Obligation de déclaration des transactions crypto
- Les échanges entre crypto-actifs (Bitcoin contre Ethereum, par exemple) devront désormais être explicitement déclarés à l’administration fiscale.
- La valeur de marché des transactions devra être précisée pour calculer d’éventuelles plus-values imposables.
- Les transferts de crypto vers des portefeuilles privés (self-custody) sont également soumis à déclaration.
- Toute omission de déclaration d’un portefeuille crypto ou d’une transaction imposable pourra entraîner une majoration de l’impôt dû.
- Un système de registre obligatoire est imposé aux prestataires de services crypto, avec une conservation des données entre 5 et 10 ans.
Ton impôt ne baisse pas… et certaines niches fiscales disparaissent.
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Retrouvez le texte définitif du projet de loi de finances 2025, adopté le 6 février 2025.
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